אחד הסודות הגדולים של קפריסין כיעד השקעה ורילוקיישן הוא משטר המס שלה — ובמרכזו מעמד ה-Non-Domiciled (Non-Dom), שמאפשר לתושבי מס חדשים לשלם 0% מס על דיבידנדים, ריבית ורווחי הון למשך עד 17 שנה. בשילוב עם "כלל 60 הימים" המקל על קביעת תושבות מס, קפריסין הפכה ליעד מבוקש במיוחד עבור בעלי חברות, משקיעים ועצמאים. במדריך הזה נסביר איך זה עובד — בשפה ברורה.
מהו מעמד Non-Dom?
במערכת הקפריסאית קיימת הבחנה בין "תושב מס" (Tax Resident) לבין "ממוקם" (Domiciled). אדם שהפך לתושב מס בקפריסין אך אינו "ממוקם" בה (כי נולד וגדל במקום אחר, למשל ישראל) זוכה למעמד Non-Domiciled. המשמעות: פטור מלא מ-SDC (Special Defence Contribution) — המס הקפריסאי על הכנסות פסיביות.
בפועל, המשמעות היא 0% מס על דיבידנדים, על ריבית ועל רווחי הון מניירות ערך — למשך עד 17 שנה מהשנה שבה הפכתם לתושבי מס. זהו יתרון אדיר למי שמתפרנס מהשקעות, מחברה שמחלקת דיבידנדים, או מתיק ניירות ערך.
כלל 60 הימים — להפוך לתושב מס במהירות
כדי ליהנות מהמעמד, צריך קודם להיות תושב מס בקפריסין. כאן נכנס כלל 60 הימים — חלופה ייחודית לכלל הסטנדרטי של 183 ימים. במקום לשהות חצי שנה באי, ניתן להפוך לתושב מס לאחר שהייה של 60 ימים בלבד בשנת המס, בכפוף לתנאים:
- שהייה של לפחות 60 ימים בקפריסין באותה שנה.
- אי-שהייה מעל 183 ימים במדינה אחרת כלשהי.
- החזקת מקום מגורים קבוע בקפריסין (בבעלות או בשכירות).
- ניהול עסק בקפריסין או כהונה כדירקטור בחברה קפריסאית.
עדכון חשוב מ-2026: בוטלה הדרישה הקודמת שלפיה אסור היה להיות תושב מס במדינה אחרת — כך שכיום ניתן לעמוד בכלל 60 הימים גם אם אתם נחשבים במקביל תושבי מס במקום נוסף. זהו שינוי מקל משמעותי.
מס חברות ו-IP Box
מס החברות בקפריסין עלה ל-15% החל מ-2026 (לעומת 12.5% קודם), אך בפועל הוא יורד משמעותית בזכות מנגנונים כמו פטור ההשתתפות ומשטר ה-IP Box — פטור של 80% על רווחי קניין רוחני זכאי, שמביא לשיעור אפקטיבי של כ-3% בלבד. זו הסיבה שחברות הייטק וטכנולוגיה רבות בוחרות בקפריסין.
| סוג הכנסה | מיסוי לתושב Non-Dom |
|---|---|
| דיבידנדים | 0% (פטור SDC עד 17 שנה) |
| ריבית | 0% (פטור SDC עד 17 שנה) |
| רווחי הון מניירות ערך | 0% (ברוב המקרים) |
| מס חברות | 15% (אפקטיבי נמוך יותר עם IP Box / פטורים) |
מה זה אומר למשקיע הישראלי
לישראלי שעובר את מרכז חייו לקפריסין, השילוב של Non-Dom וכלל 60 הימים יכול להיות אטרקטיבי במיוחד. עם זאת, חשוב לזכור: ניתוק תושבות מס מישראל הוא תהליך מורכב עם כללים נוקשים, והסכם מניעת כפל המס בין המדינות דורש תכנון ודיווח נכונים. אסור להניח אוטומטית שמעבר פיזי מספיק כדי להפסיק לשלם מס בישראל.
שאלות נפוצות
כמה מס משלמים על דיבידנדים בקפריסין?
תושב מס בעל מעמד Non-Dom פטור לחלוטין (0%) ממס על דיבידנדים, למשך עד 17 שנה מהשנה שבה הפך לתושב מס.
מהו כלל 60 הימים?
אפשרות להפוך לתושב מס בקפריסין לאחר שהייה של 60 ימים בלבד בשנה (במקום 183), בכפוף להחזקת מגורים וניהול עסק/דירקטורשיפ בקפריסין ואי-שהייה מעל 183 ימים במדינה אחרת.
כמה זמן נמשך הפטור?
מעמד Non-Dom מקנה פטור עד 17 שנה מהשנה שבה הפכתם לתושבי מס בקפריסין; ניתן להאריך בתשלום במקרים מסוימים.
מהו מס החברות בקפריסין ב-2026?
15% (עלה מ-12.5%), אך בפועל נמוך יותר בזכות פטור השתתפות ומשטר IP Box (שיעור אפקטיבי של כ-3% על קניין רוחני זכאי).
האם זה מתאים לכל אחד?
לא בהכרח — תכנון מס תלוי בנסיבות אישיות, בניתוק התושבות מישראל ובמבנה ההכנסות. חובה להתייעץ עם רואה חשבון המתמחה בשתי המערכות.
לסיכום
משטר ה-Non-Dom וכלל 60 הימים הופכים את קפריסין לאחד היעדים האטרקטיביים באירופה מבחינת מיסוי — במיוחד לבעלי הון, בעלי חברות ועצמאים. אבל המפתח הוא תכנון נכון: גם מול הרשויות בקפריסין וגם מול רשות המסים בישראל. אנחנו נשמח לחבר אתכם לאנשי מקצוע, ולשלב את תכנון המס עם בחירת הנכס המתאים. אפשר לקרוא עוד בעמוד הרילוקיישן שלנו. דברו איתנו לשיחת ייעוץ.